Пример теста для оценки квалификации специалиста (выдержка)

  • Должность: главный бухгалтер
  • Отрасль: торговля
  • Организационно-правовая форма: юрлицо
  • Система налогообложения: ОСНО
ФИО
Ваш E-mail
 
1. ООО «Свет» закупает световое оборудование у производителя и продает его юридическим лицам.В феврале 2018 Общество понесло следующие расходы:- Закупка светильников 150 000 рублей (150 штук по 1 000 рублей каждый);- Доставка светильников от производителя до склада ООО «Свет» 15 000 рублей.В феврале 2018 ООО «Свет» продало 100 светильников. Задание: Рассчитайте себестоимость продаж в феврале 2018.
2. ООО «Стимул» занимается продажей строительных товаров. В январе 2018 произошли следующие операции:- Приобретены строительные товары у поставщика на сумму 295 000 рублей, в том числе НДС 18%. Остаток товаров на начало месяца составлял 150 000 рублей, на конец месяца - 100 000 рублей;- Продано товаров на сумму 826 000 рублей, в том числе НДС 18%;- Приобретено многофункциональное устройство для печати на сумму 50 000 рублей;- Начислена амортизация по прочим основным средствам в размере 10 000 рублей;- Начислена заработная плата за январь в размере 120 000 рублей, включая страховые взносы 30%. Задание: Определите финансовый результат ООО «Стимул» за январь 2018.
3. ООО «Прима» заказало у студии разработки сайт, который планирует использовать свыше 12 месяцев в основной деятельности (для рекламы своей продукции). Стоимость разработки сайта составила 120 000 рублей. Исключительные права на сайт принадлежат разработчику. Задание: Как ООО «Прима» должна учесть расходы на создание сайта?
4. ООО «Парма» в январе 2018 приобрело товары для дальнейшей перепродажи в сумме 59 000 рублей, включая НДС 18%. Задание: Какими проводками нужно отразить поступление товара?
5. В январе 2018 ООО «Гамма» начислило заработную плату работникам в размере 300 000 рублей. Эта сумма была перечислена на банковские карточки работников за минусом удержанного НДФЛ в размере 13%. Также ООО «Гамма» начислило страховые взносы в размере 30% от величины начисленной заработной платы. Задание: Какие из указанных ниже проводок верны?
6. ООО «Корона» - торговая компания - получила банковский кредит в размере 1 000 000 рублей сроком на 11 месяцев. Начисленные проценты составили 30 000 рублей в месяц. Задание: Какими проводками будет отражено начисление процентов по кредиту?
7. ООО «Гранит» приобрело основное средство и понесло дополнительные расходы:1. Заплатило проценты по кредиту, взятому для целей покупки этого ОС2. Заплатило за монтаж основного средства3. Заплатило за доставку основного средства4. Заплатило за консультационные услуги, связанные непосредственно с приобретением этого ОС Задание: Определите дополнительные расходы, которые будут включены в первоначальную стоимость ОС.
8. Какие из следующих позиций являются нематериальными активами в налоговом учете компании и подлежат амортизации в целях налога на прибыль?
9. ООО Полюс занимается продажей офисной техники. В 2018 на организацию мероприятий с целью развития партнерских отношений компания израсходовала следующие суммы (в том числе НДС), руб.:Организация обедов с представителями компаний-партнеров 590.000 Оплата ж/д и авиабилетов для представителей компаний-партнеров 495.600Оплата проживания в отеле представителей компаний-партнеров 247.800Покупка билетов в театр для представителей компаний-партнеров 106.200Расходы ООО Полюс на оплату труда сотрудников компании в 2018г. составили 12.000.000 руб., на страховые взносы во внебюджетные фонды 2.700.000 руб. Задание: Рассчитайте сумму расходов, признаваемых для целей налогообложения по налогу на прибыль в 2018 г.
10. ООО Глобус подписало следующие договоры на страхование сотрудников с 01.01.2018г., руб.:Договор добровольного медицинского страхования сотрудников и родственников 2.300.000 Договор добровольного личного страхования 35 сотрудников 320.000Договор добровольного страхования жизни сотрудников 3.700.000Каждый сотрудник в рамках договора добровольного медицинского страхования застраховал по одному близкому родственнику.Оплата труда за 2018г. составила 24.000.000 руб. (без страховых взносов). Задание: Рассчитайте сумму расходов, признаваемых для целей налогообложения по налогу на прибыль в 2018 г.
11. ООО Олимп в 2018г. понесло следующие рекламные расходы:Реклама на телевидении и в журналах 483.800 руб. (включая НДС)Расходы на участие в выставках 200.600 руб. (включая НДС)Приобретение призов для вручения в рамках массовых рекламных кампаний 448.400 руб. (включая НДС)Доходы от реализации ООО Олимп в 2018г. составили 37.760.000 руб. (включая НДС). Задание: Определите сумму НДС, которую компания сможет принять к вычету по указанным операциям.
12. Анне Федоровой принадлежит 2.000 акций АО Чайный Дом. Остальные 8.000 акций принадлежат российским компаниям. В 2018г. акционеры приняли решение распределить 70% прибыли в виде дивидендов. Прибыль до налогообложения составила 80.000.000 руб. Задание: Рассчитайте размер дивидендов, которые получит Анна после удержания налогов.
13. В 2018г. Евгения Краснова получила от работодателя помимо заработной платы следующие доходы:- Материальная помощь в размере 3.900 руб.- Подарок ко дню рождения мобильный телефон стоимостью 12.000 руб.Кроме того, Евгения приняла участие в розыгрыше призов от магазина Техноком, проводимом в рамках рекламной компании, и выиграла ноутбук стоимостью 52.000 руб. Задание: Рассчитайте размер НДФЛ, который должна уплатить Евгения по данным операциям.
14. Обязательства ООО Нептун по НДС за 1 кв. 2018г. составили 300.000 рублей. Задание: Определите порядок уплаты НДС ООО Нептун за 1 кв. 2018г.
15. В течение 2018 года ООО Фрукт закупило продукцию у поставщиков на сумму 155.760.000 руб. и понесло транспортные расходы на сумму на 5.192.000 руб. Все суммы указаны с учетом налога на добавленную стоимость (НДС) по базовой ставке. Счета–фактуры были получены ООО Фрукт на 68% закупленных товаров и на 92% понесенных транспортных расходов. Задание: Какова общая сумма НДС к вычету ООО Фрукт в 2018 году?
16. OOO Капучино, налогоплательщик, представляющий отчетность по налогу на прибыль на ежеквартальной основе, 27 декабря 2018 года представил Декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев 2018 года. Сумма причитающегося к уплате налога на прибыль в размере 16.000,000 рублей была уплачена 27 декабря 2018 года. Задание: Какова сумма штрафа, которую ООО Капучино должно уплатить за несвоевременное предоставление декларации по налогу на прибыль?
17. 15 апреля 2018 года после внутренней налоговой проверки ООО Грот приняло решение сдать уточненную годовую декларацию по налогу на прибыль за 2017 год с суммой дополнительного налога к уплате в размере 1.500.000 руб. Налог и пени за несвоевременную уплату были уплачены в полном объеме 15 апреля 2018 года. Ставка рефинансирования ЦБ РФ (условно): 15%. Задание: Каковы общая сумма пени за несвоевременную уплату налога и штрафов (если таковые имеются), подлежащих уплате ООО Грот в отношении уточненной годовой декларации по налогу на прибыль за 2017 год?
18. Помимо основной заработной платы Дмитрий Петров получил от работодателя следующие доходы: - Поездку в Рим в качестве премии за 1 кв. 2018г. Рыночная стоимость поездки 140.000 руб.- Подарок на день рождения в сумме 15.000 руб.- Оплату полиса ДМС за Дмитрия и его супругу. Стоимость каждого полиса 27.000 руб. Задание: Определите сумму, которая должна быть включена в налогооблагаемые доходы Дмитрия за 2018 г.
19. Владимир заключил гражданско-правовой договор на выполнение исследовательских работ с ООО Кредо. В 2018 году ООО Кредо выплатило Владимиру годовое вознаграждение в размере 800.000 руб., а также возместило фактические расходы, понесенные им за период работы в размере 160.000 руб. Задание: Какова сумма страховых взносов во внебюджетные фонды, подлежащая уплате ООО Кредо в отношении гражданско-правового договора с Владимиром?
20. ООО «Уют»выдало займ сторонней организации в размере 70 000 рублей. Сумма начисленных и выплаченных процентов в январе 2018 г. составила 3 000 рублей. Задание: Какими проводками следует отразить начисление процентов по выданному займу?